如果您拥有多家阿联酋公司，企业所得税允许把它们作为一个应税主体。税务集团只提交一份申报表，忽略成员之间的交易，并用一个成员的亏损抵减另一个成员的利润。这是很大的简化，但并不适合所有集团。
谁可以组成税务集团
阿联酋居民母公司及其子公司在符合以下条件时，可以组成税务集团：
- 母公司直接或通过其他集团成员持有每家子公司至少 95% 的股本和表决权，并享有至少 95% 的利润和净资产
- 所有成员都是阿联酋居民法人，包括在阿联酋实际管理和控制的外国公司
- 没有成员是免税主体或合格自由区主体
- 所有成员的财年相同，并采用相同的会计准则
相关规定载于企业所得税法第 40 条；对于 2025 年 1 月 1 日或之后开始的纳税期间，适用取代 2023 年第 125 号部长决定的2024 年第 301 号部长决定。
能得到什么
- 整个集团只提交一份申报表，由母公司提交
- 集团内交易被抵销，成员之间的管理费、费用分摊和资产转让不产生应税所得
- 亏损合并计算：一个成员的亏损可以在同一年抵减另一个成员的利润
- 集团只有一个 37.5 万迪拉姆的 0% 税率区间和一次利息限制计算
要放弃什么
- 连带责任。 每个成员都对集团的企业所得税承担责任。
- 一套集团财务报表。 集团须编制汇总财务报表，集团收入超过 5000 万迪拉姆的，须经审计。
- 入集团前的亏损受到限制。 成员带入集团的亏损，只能抵减按独立交易原则计算的、归属于该成员的所得。
- 小企业减免按集团收入判断，较小的成员可能因此无法享受。
- 退出会有后果。 成员退出时需要单独的财务报表，过去两年内的集团内资产转让可能被追溯调整。
时间安排
组建、加入或变更税务集团的申请在 EmaraTax 上提交，须在希望生效的纳税期间结束前提交。对于采用自然年度的集团，2026 年度须在 2026 年 12 月 31 日前申请。
还不适合组成完整的集团？
如果只是想在公司之间免税转移资产或负债，合格集团减免可能就够了。它适用于 75% 共同持股的情形，允许按计税价值转让，无需组成税务集团，前提是资产在两年内留在集团内。
如何决定
- 梳理股权结构，逐家检查 95% 测试。
- 测算税负：对比组成集团与不组成集团，包括亏损和 37.5 万迪拉姆区间。
- 评估成本：审计、合并和连带责任。
- 考虑未来计划：将来可能出售或引入外部投资者的成员需要退出集团。
- 如果组成集团合适，按时申请。
Dreambooks 如何帮助您
Dreambooks 可以在一个账户中管理多家公司并共享会计科目表，抵销公司间交易并生成集团汇总财务报表，让您在决定前比较组成集团与不组成集团的税务结果。
官方来源
本文为截至 2026 年 7 月的一般性信息，不构成税务建议。采取行动前，请查阅企业所得税法、2024 年第 301 号部长决定和 FTA 最新指引，或咨询您的税务顾问。