在阿联酋企业所得税下，经营贷款的利息通常可以扣除。但对于借款较多的企业，一般利息扣除限制规则会限制单一年度可扣除的金额。这一规则旨在防止通过债务转移利润，可能影响到从未认为自己激进的房地产、贸易和高杠杆企业。
一句话说明规则
当期净利息支出的扣除上限为调整后 EBITDA 的 30% 与 1200 万迪拉姆两者中的较高者。因此，净利息不超过 1200 万迪拉姆的，可全额扣除。
关键概念
- 净利息支出是利息支出减去利息收入。利息的定义很宽：包括贷款利息、租赁付款中的利息部分，以及经济实质上等同于利息的金额，例如部分融资费用和伊斯兰金融的利润。
- 调整后 EBITDA 是当期应税所得，加回净利息、折旧和摊销，并剔除合格股息等免税收入。
- 1200 万迪拉姆安全港意味着无论 EBITDA 多少，当期净利息的扣除限额都不会低于 1200 万迪拉姆。
该规则载于企业所得税法第 30 条和2023 年第 126 号部长决定。
计算示例
某公司调整后 EBITDA 为 5000 万迪拉姆，净利息支出为 2000 万迪拉姆。
- 5000 万迪拉姆的 30% = 1500 万迪拉姆，高于 1200 万迪拉姆，因此可扣除 1500 万迪拉姆
- 当年不可扣除 500 万迪拉姆
不可扣除的利息如何处理
不可扣除的净利息不会作废，可以结转最多 10 个纳税期间，在以后 30% 限额有空间的年度扣除。结转的利息按产生的先后顺序使用。
不适用规则的情形
一般利息限制不适用于银行、保险公司和部分其他受监管的金融企业，也不适用于从事经营活动的自然人。在税务集团中，规则按集团整体适用。
此外，特定利息限制规则可以拒绝扣除向关联方借入、用于派发股息或收购股份等特定集团内交易的贷款利息，除非有正当的商业理由。
现在应该做什么
- 汇总所有利息类成本，包括租赁、融资费用和伊斯兰金融利润。
- 估算 2026 年的调整后 EBITDA，而不只是会计 EBITDA。
- 确认净利息与 1200 万迪拉姆的对比情况。
- 跟踪结转的不可扣除利息及其到期时间。
- 复核关联方借款是否涉及特定利息限制和转让定价。
Dreambooks 如何帮助您
Dreambooks 把利息、租赁利息和融资成本映射到正确的税务类别，根据总账计算调整后 EBITDA，并保存结转不可扣除利息的明细表，让企业所得税申报中的计算随时可用、有据可查。
官方来源
本文为截至 2026 年 7 月的一般性信息，不构成税务建议。采取行动前，请查阅企业所得税法、2023 年第 126 号部长决定和 FTA 最新指引，或咨询您的税务顾问。