对于大多数采用自然年度作为财年的阿联酋公司，2026 年 9 月 30 日是提交截至 2025 年 12 月 31 日年度企业所得税申报表并缴纳税款的截止日期。每个纳税期间的规则都一样：在期间结束后 9 个月内申报并缴税。
即使不需要缴税，也必须在截止日期前申报。申请小企业减免的企业仍须提交申报表才能享受减免；免税主体也可能需要在同样的 9 个月内提交年度声明。
第一步：确认基本信息
- 纳税期间： 确认与 EmaraTax 上登记的财年一致。
- 登记信息： 法定名称、营业执照和授权签字人均为最新信息。
- 由谁申报： 可以直接在 EmaraTax 上申报，也可以通过注册税务代理申报。
第二步：准备财务报表
应税所得以财务报表中的会计利润为起点，财务报表须按 IFRS 编制（收入不超过 5000 万迪拉姆的，可采用中小企业 IFRS）。
- 如果收入超过 5000 万迪拉姆，或属于合格自由区主体，必须提供经审计的财务报表。请预留时间，确保审计在申报日期前完成。
- 做好年度结账：应计项目、折旧、准备金和集团内往来余额都应入账并完成对账。
第三步：逐项完成纳税调整
以下是首次申报中最常遗漏的调整：
- 业务招待费： 客户招待费只能扣除 50%。
- 不可扣除项目： 罚款、向非合格机构的捐赠、贿赂和其他特定费用须纳税调增。
- 利息扣除限制： 净利息超过税务 EBITDA 30% 的部分不可扣除，净利息低于 1200 万迪拉姆的除外。
- 关联方： 与关联方和关系人的交易必须符合独立交易原则。超过一定门槛的，申报时须附转让定价披露表。
- 免税收入： 合格股息和合格持股的处置收益可以免税。
- 税务亏损： 结转的亏损每年最多可抵减应税所得的 75%。
- 未实现损益： 检查是否已经或希望作出按实现原则计税的相关选择。
第四步：检查各项选择和减免
- 小企业减免： 期间收入不超过 300 万迪拉姆的可以申请。合格自由区主体和大型跨国集团成员不适用。
- 合格自由区主体： 确认符合各项条件，包括经济实质、合格收入和最低限额测试。
- 税务集团： 如已组成税务集团，由集团提交一份申报表。
第五步：申报、缴税并保存记录
- 在 EmaraTax 上申报，并在同一截止日期前缴清税款。使用申报表生成的付款编号缴款。
- 财务报表、计算底稿和支持文件须保存至少 7 年。
- 逾期申报和逾期缴税都会被处罚，不要拖到最后一周。
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官方来源
本文为截至 2026 年 8 月的一般性信息，不构成税务建议。采取行动前，请查阅 FTA 的最新指引，或咨询您的税务顾问。