2026 年 3 月，财政部启动了阿联酋研发税收激励计划第一阶段。企业可就最高 500 万迪拉姆的合格支出，获得最高 50% 的不可退还研发税收抵免，用于抵减企业所得税。
相关规定载于2025 年第 215 号内阁决定和2026 年第 24 号部长决定，适用于 2026 年 1 月 1 日或之后开始的纳税期间。对于采用自然年度的公司，今年开展的研发可以在 2027 年提交的 2026 年度申报表中申请抵免。
谁可以申请
- 需缴纳阿联酋企业所得税、并在阿联酋境内开展合格研发活动的企业。
- 项目必须事先获得相关委员会批准，才能申请抵免。
- 设有最低门槛：每个项目在纳税期间的合格支出至少 50 万迪拉姆，并且从事研发的员工人数须达到部长规定的最低要求。
合格自由区主体也可以享受，但研发产生的收入必须按 9% 纳税，或适用补足税。
哪些支出属于合格支出
合格支出一般包括：
- 直接从事研发的员工的人员成本
- 研发中消耗的耗材
- 在决定规定限额内的外包研发
- 成本分摊协议下的付款
- 作为无形资产资本化的研发成本
研发活动本身必须在阿联酋境内进行。常规测试、质量控制和普通的产品更新不属于研发。
抵免如何运作
- 抵免用于减少当期的企业所得税或补足税。
- 抵免不可退还，不会产生 FTA 的现金退款。
- 未用完的抵免可以结转到以后期间使用。
- 在企业所得税申报表中申请，并且该期间须有经审计的财务报表。
第二阶段可能带来什么
财政部表示，将研究推出可退还抵免和/或提高合格支出上限，范围可能是全行业，也可能是重点行业。具体细节将在以后公布，因此 2026 年适用的是第一阶段规则。
现在应该做什么
- 梳理可能符合条件的项目，并估算 2026 年的支出。
- 尽早申请事先批准。 没有批准就没有抵免。
- 在账簿中单独核算研发成本，按项目和成本类型分类。
- 记录员工的研发工时，使用工时表或项目日志。
- 为 2026 年财务报表审计做好准备，如果您目前还没有审计。
Dreambooks 如何帮助您
Dreambooks 可以在记账时把成本和员工工时归集到研发项目，按项目和类别汇总的合格支出随时可用于审计和企业所得税申报。
官方来源
本文为截至 2026 年 8 月的一般性信息，不构成税务建议。采取行动前，请查阅 2025 年第 215 号内阁决定、2026 年第 24 号部长决定和最新指引，或咨询您的税务顾问。