小企业减免（Small Business Relief，SBR）原定适用到 2026 年 12 月 31 日结束的税期为止。2026 年 8 月，财政部发布 2026 年第 131 号部长决定，将这项减免延长至 2029 年 12 月 31 日或之前结束的税期。
对于采用自然年度作为财年的企业，这意味着 2026、2027、2028 和 2029 年都可以选择 SBR。下面说明哪些变了、哪些没变，以及小企业现在该做什么。
哪些变了，哪些没变
变了： 截止日期。SBR 现在适用于 2029 年 12 月 31 日或之前结束的税期，比原来多了三年。
没变： 适用条件。居民纳税人仍然只有在以下条件下才能为某一税期选择 SBR：
- 该税期以及之前所有税期的收入均不超过 300 万迪拉姆
- 不是合格自由区主体
- 不属于合并收入超过 7.5 亿欧元的跨国集团
选择 SBR 后，企业在该税期被视为没有应税所得。但每年仍须办理企业所得税登记并提交申报，使用简化申报表。
需要权衡的地方没有变
- 亏损不能结转。 SBR 税期产生的税务亏损不能用于以后年度。最多四个 SBR 年度累积下来，对现在大量投入、预计以后盈利的企业影响不小。
- 不得扣除的利息也不能结转。
- 只要有一年超过 300 万迪拉姆，就永久失去资格。 一旦某个税期收入超过门槛，以后的税期都不能再选择 SBR，即使收入回落也一样。
- 人为拆分会受到处罚。 为保持在 300 万迪拉姆以下而把业务拆分成多个主体，FTA 可以拒绝给予减免并处以罚款。
小企业现在应该做什么
- 每年决定是否选择。 SBR 需要主动选择，不是自动适用。如果预计亏损，要比较选择 SBR 的好处与结转亏损的价值。
- 跟踪收入与 300 万迪拉姆的距离。 成长中的企业应预测何时会超过门槛，因为超过后将永久失去这项减免。
- 按时申报。 SBR 并不免除申报。对于自然年度，申报须在年度结束后九个月内提交，例如 2026 税期须在 2027 年 9 月 30 日前申报。
- 照样做好账。 证明符合条件仍然需要可靠的收入数据。账目清晰，等到减免结束或企业规模超过门槛时，转为完整申报就很容易。
- 为 2030 年做规划。 如果减免不再延期，从 2030 年开始的税期将按正常方式征税：应税所得 375,000 迪拉姆以内为 0%，超过部分为 9%。
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官方来源
本文为截至 2026 年 9 月的一般性信息，不构成税务建议。采取行动前，请查阅 2026 年第 131 号部长决定和 FTA 的最新指引，或咨询您的税务顾问。