许多阿联酋企业的 EmaraTax 账户上都有增值税留抵余额，有时一放就是好几年。出口企业、处于大规模投资期的企业，以及以零税率销售为主的公司，往往会积累这类余额，并一直结转。
自 2026 年 1 月 1 日起，这种做法有了期限。如果您有较早的余额，可以在过渡期内申请，但过渡期在 2027 年 1 月 1 日结束。
有哪些变化
2025 年第 16 号联邦法令（修订增值税法）和 2025 年第 17 号联邦法令（修订税收程序法）于 2026 年 1 月 1 日生效。与此相关的变化有两项：
- 退税五年期限。 超额进项税余额的退税申请，须在余额产生的税期结束后五年内提出。
- 不能无限期结转。 五年内未抵扣或未退还的超额可抵扣税额，不能再抵扣或退还。
过渡期
法律修订时已经超过五年，或在修订后一年内即将超过五年的余额，本来会立即失效。为避免这种情况，修订允许这些较早的余额在 2027 年 1 月 1 日之前申请退税。
实务中，如果您的留抵余额包含 2021 年或更早结束的税期的金额，应当现在就进行检查。这些金额最可能依赖过渡期。
截止日前要做的事
- 下载 EmaraTax 账户对账单，确认留抵余额中每一部分产生的时间。
- 区分新旧余额。 五年前或接近五年前结束的税期的金额都有风险。
- 检查支持文件。 退税申请可能引发 FTA 审核。确保这些税期的税务发票、进口报关单和出口证明齐全。
- 先纠正已知错误。 如果您知道以前的申报有误，可考虑在申请退税之前或同时提交自愿披露。
- 及早在 EmaraTax 提交退税申请，不要等到 12 月的最后一周。
稽查风险
修订还为 FTA 的稽查和评税设定了一般五年期限。如果退税申请在接近期限时才提出，FTA 有更长的审核时间，一般为申请后两年。申请退税意味着 FTA 会仔细审查相关税期，所以要按照会被稽查的标准准备资料。
Dreambooks 如何帮助您
Dreambooks 的每份增值税申报都与背后的发票和账单关联，您可以把留抵余额的每一部分追溯到对应的税期和原始单据，退税申请和后续审核都会快得多。
官方来源
本文为截至 2026 年 9 月的一般性信息，不构成税务建议。采取行动前，请查阅 FTA 关于退税和过渡规则的最新指引，或咨询您的税务顾问。