如果您的季度增值税期间在 2026 年 6 月 30 日结束，申报和缴税须在 7 月 28 日前完成。现在正好检查一下您的流程是否仍符合规则，因为规则自 2026 年 1 月 1 日起有几处变化。
截止日期和缴税
- 纳税期间通常为季度。FTA 可能指定按月申报，一般针对年应税供应额达到 1.5 亿迪拉姆或以上的企业。您的申报周期显示在 EmaraTax 登记信息中。
- 申报和缴税都须在纳税期间结束后第 28 天前完成。
- 税款必须在截止日期前到达 FTA，请为银行转账预留时间。
- 根据 2026 年 4 月 14 日起生效的罚款规则，逾期缴税按年 14%、按月计算。
2026 年 1 月 1 日起的变化
2026 年初生效的增值税法修订影响日常申报：
- 反向征收不再需要自开发票。 按反向征收计算增值税时（例如进口服务），不再需要开具自开发票，但仍须保存实施条例要求的支持文件。
- 退税申请五年期限。 申请退还多缴的可退税款，须在五年内提出。
- 进项税与逃税。 如果供应属于逃税安排，且您知道或应当知道，FTA 可以拒绝进项税抵扣，因此供应商核查比以前更重要。
最常见的错误
- 酋长国填错。 标准税率供应须按发生地所在的酋长国申报。有分支机构的企业常常把所有销售都填在一个酋长国下。
- 漏报反向征收。 进口服务和货物须同时申报销项税，并在可抵扣时申报进项税。
- 抵扣了不可抵扣的进项税。 业务招待、员工福利和可供私人使用的车辆，是进项税不可抵扣或只能部分抵扣的常见例子。
- 零税率缺少证据。 出口须有货物离开阿联酋的证明，否则可能按标准税率征税。
- 贷项通知单期间错误。 应在开具贷项通知单的期间调整销项税，并正确引用原发票。
- 数据未对账。 申报表应与总账一致，从 2027 年起还应与已报送的电子发票一致。
更正错误
如果错误导致应纳税额变化不超过 10,000 迪拉姆，可以在下一期申报表中更正。超过的，须提交自愿披露。根据 2026 年 4 月 14 日起施行的规则，在收到稽查通知前提交自愿披露的罚款为税款差额每月 1%，比以前低得多。
Dreambooks 如何帮助您
Dreambooks 直接根据总账生成增值税申报表，按酋长国拆分标准税率销售，自动为进口服务记录反向征收，并标记不可抵扣的进项税，让申报一次做对。
官方来源
本文为截至 2026 年 7 月的一般性信息，不构成税务建议。采取行动前，请查阅 FTA 的最新指引，或咨询您的税务顾问。